审计业务未能勤勉尽责 众华所今年再领受处罚

监管部门再次对未尽职尽责的会计师事务所处以罚款。中华注册会计师(以下简称“中华会计师协会”)在审计过程中未能勤勉尽责，一年内受到中国证监会两次行政处罚。为此，财政部和中国证监会决定责令中华人民共和国证券交易所暂停新的证券业务，并要求其提交书面整改方案，在两个月内完成整改并提交整改报告。

根据昨天中国证监会官方网站披露的信息，财政部和中国证监会于11月20日联合发布了《关于责令众华会计师事务所（特殊普通合伙）暂停承接新的证券业务并限期整改的通知》(以下简称“整改通知”)，对上述内容进行了澄清。

中华会计师事务所已成为继瑞达会计师事务所、瑞华会计师事务所和立信会计师事务所之后第四家被暂停从事新证券业务的会计师事务所。

根据《财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》，会计师事务所“在其执业活动中两年内受到两次以上行政处罚和刑事处罚”的，视为不具备证券资格。会计师事务所应当自上述情况发生之日起两个月内进行整改，并自整改完成之日起五个工作日内提交整改报表。财政部和中国证监会对未按要求提交整改方案或逾期不符合条件的，将撤销其证券业务资格。这项规定在业内被称为“两年零两个法案”。

中华学院的情况是“一年两个订单”！《整改通知》显示，中华人民共和国证监会因雅培案于2019年5月责令中华人民共和国工商行政管理局纠正、没收营业收入、没收非法收入并处以罚款。2019年10月，中国证监会责令其改正，没收其业务收入，并对三乐达案处以罚款。

根据《整改通知书》的要求，在整改和验证期间，中华人民共和国注册会计师协会的主要合伙人、审计业务负责人、质量控制负责人和相关签字注册会计师不得离职、退出公司或办理转岗手续。整改完成后，财政部和中国证监会将对中华总院的整改情况进行检查，并根据检查结果决定是否允许中华总院恢复新的证券业务。

业内人士认为，中华在一年内两次受到处罚，表明会计师事务所内部管理和质量控制体系存在重大缺陷，难以有效防范重大执业风险，严重影响会计师事务所执业质量。在雅培和圣丽塔案中，资本市场的“守门人”中华研究所没有真正履行检查和核查的职责。

根据要求，在新证券业务暂停期间，会计师事务所不能承担新年度报告审计等证券业务，包括上市公司、新三板公司、首次公开发行公司等。瑞华学院和立信学院也暂停了新的证券业务，受审计业务规模大、上市公司客户多的影响很大。

据了解，中华学院2018年有59家上市公司审计客户。如果上市公司在2019年10月28日前未召开股东大会聘请中华学会为2019年度财务报告审计师，则在中华学会暂停新证券业务期间，上市公司将无法继续聘请中华学会。